Céges autóhoz négy úton lehet hozzájutni: önerős vásárlás, zárt végű pénzügyi lízing, nyílt végű pénzügyi lízing és bérlet (operatív lízing). Nincs egyetlen, mindenkinek jó válasz – de van három kérdés, ami eldönti: levonható-e az ÁFA, mennyi tőkét köt le, és ki viseli az üzemeltetés terheit és a maradványérték kockázatát. A vásárlás és a zárt végű lízing tulajdont ad, cserébe a vételár ÁFÁ-ja főszabály szerint nem vonható le, és a tőke az autóban áll. A nyílt végű lízing ÁFA-oldalon kedvezőbb – de az üzemeltetéssel ott is egyedül marad. A tartós bérleti díjat ezért értelmetlen lízingdíjjal egy oszlopba írni: abban a finanszírozáson túl minden üzemeltetési költség benne van – Önnek csak tankolnia kell.
A négy forma, egy percben
- Önerős vásárlás – a teljes vételár azonnal elhagyja a céget. Tulajdont kap, cserébe minden más – adók, biztosítás, szerviz, gumi, értékesítés a végén – az Ön dolga és kockázata.
- Zárt végű pénzügyi lízing – részletre vétel: a futamidő végén az autó automatikusan a cégé lesz. ÁFA-szempontból már az elején adásvételként kezelendő.
- Nyílt végű pénzügyi lízing – a futamidő végén dönthet: megveszi maradványértéken, vagy visszaadja. ÁFA-szempontból bérbeadásnak minősül, ezért a díj ÁFÁ-ja arányosan levonható.
- Bérlet / operatív lízing – az autó a szolgáltató tulajdonában marad, Ön a használatért fizet. Itt válik el a piac két része: a csak finanszírozó operatív lízing (az üzemeltetés Öné marad) és a teljes körű tartós bérlet, amiben az üzemeltetés is benne van.
Az ÁFA: itt dől el a legtöbb
Személygépkocsi vételárának ÁFÁ-ja főszabály szerint nem helyezhető levonásba – ez a levonási tilalom érinti az önerős vásárlást és a zárt végű lízinget is. Egy 20 millió forintos bruttó vételárú autónál ez nagyságrendileg 4,3 millió forint vissza nem igényelhető ÁFA.
A bérleti / nyílt végű lízingdíj más kategória: az bérbeadási szolgáltatás, amelynek ÁFÁ-jából a hatályos szabályok szerint 50% útnyilvántartás nélkül is levonható, e fölött pedig a dokumentált céges használat arányában érvényesíthető a levonás. Nálunk az ehhez szükséges útnyilvántartás a havidíj része, külön díj nélkül – erről külön cikkben írtunk.
Miért nem összehasonlítható a bérleti díj a lízingdíjjal?
Mert nem ugyanazt a terméket árazzák. A lízingdíj (és a csak finanszírozó operatív lízing díja) egy dolgot tartalmaz: a finanszírozást. Minden más ezen felül jön, az Ön idejéből és pénzéből. A mi bérleti díjunkban ezzel szemben benne van:
- Cégautóadó és gépjárműadó – egy nagyobb teljesítményű (120 kW feletti), korszerű besorolású cégautó után a cégautóadó a NAV valorizált táblázata szerint 2026-ban havi 51 000 Ft;
- Kötelező biztosítás – céges átlagban nagyságrendileg havi 10 000 Ft;
- Teljes körű kárvédelem és kárügyintézés – a piacon egy teljes körű kárbiztosítás az autó bruttó értékének évi 2,5–3%-a: egy 15–20 milliós autónál évi több százezer, akár milliós tétel. Nálunk ezt a szerződéses kárviselési rendszer váltja ki;
- Szerviz és karbantartás – anyacégünk, a Bavarian Classics hivatalos BMW márkaszervizének hátterével, proaktív jelzéssel;
- Kerék és gumi – beszerzés, szezonális csere, tárolás, kopásból eredő pótlás;
- Havi útnyilvántartás az ÁFA-visszaigényléshez, assistance, rendelkezésre állási garancia.
Csak a fenti első három, jól számszerűsíthető tétel havi 90–120 ezer forintnyi költséget jelent, ami egy lízingelt autónál a díjon felül merül fel – a szervezési munkáról nem is beszélve. Ha bérleti ajánlatot lízingajánlattal hasonlít össze, ezt mind a lízing oszlopába kell írnia. Nálunk a díjon felül egyetlen autós költsége marad: a tankolás, vagy a töltés költsége.
„De megvettem, az enyém" – a tőkelekötésről
A magyar kkv-gondolkodásban erős érv, hogy a megvásárolt autó vagyontárgy. Ez igaz – de érdemes feltenni két kérdést:
- Vásárlásnál vagy lízingnél jellemzően az autó értékének 20–40%-a önerőként azonnal elhagyja a céget. Ha ez az összeg a vállalkozásában maradna és ott dolgozna – árukészletben, kapacitásban, emberben –, nem termelne-e többet, mint amennyit az autóban állva ér?
- És ha a cégében épp nincs is helye: egy közepesen konzervatív banki vagy állampapír-hozam mellett mennyit hozna ugyanez az összeg a futamidő alatt? Az autó közben biztosan veszít az értékéből – a kérdés csak az, hogy ezt a veszteséget ki viseli.
A bérletnél nincs önerő-jellegű tőkelekötés: a tőkéje a cégében marad, az értékvesztés kockázata pedig a miénk.
Mérlegen kívüli tétel
A tartós bérlet a magyar számviteli törvény szerint beszámolót készítő cégeknél nem jelenik meg a mérlegben sem eszközként, sem hiteljellegű kötelezettségként – a bérleti díj egyszerűen költség. (IFRS szerint beszámolót készítő vállalatoknál az IFRS 16 ezt eltérően kezeli.) Ez kedvezőbb eladósodottsági mutatókat és szabadon maradó hitelkapacitást jelent: a bankja felé a cége nem „autóhitelekkel terhelt", a hitelkeretét arra használhatja, ami valóban termel.
A tisztességes összehasonlítás nem az, hogy a bérleti díjat egy lízingdíj mellé tesszük – hanem az, hogy minden oszlopba beírjuk az összes költséget, a tőke árát és a kockázatokat is. Ezt a számítást szívesen elvégezzük az Ön konkrét helyzetére.
Ez a cikk általános tájékoztatás, nem adó- vagy pénzügyi tanácsadás. A cége számára optimális konstrukcióról a könyvelőjével, adótanácsadójával együtt érdemes dönteni.
Kapcsolódó:
Gyakori kérdések
Akkor a bérlet mindig a legjobb választás?
Nem, és nem is állítjuk. Akinek fontos a tulajdon, nagyon alacsony a futásteljesítménye, vagy épp bőséges szabad tőkéje van, annak jó megoldás lehet a vásárlás vagy a lízing. A bérlet ott erős, ahol a tőke a cégben többet ér, mint az autóban, és ahol az üzemeltetésre nem akar sem embert, sem időt fordítani.
Nyílt végű lízingnél is levonható az ÁFA – akkor mi a különbség?
Az ÁFA-oldal valóban hasonló. A különbség az összes többi: a lízingnél az adók, a biztosítás, a kárügyek, a szerviz, a gumi és a futamidő végi értékesítés is az Ön dolga és kockázata marad. A díj-összehasonlításnál ezt mind hozzá kell számolni.
Operatív lízingem van egy pénzügyi szolgáltatónál. Az nem ugyanez?
Finanszírozási és ÁFA-oldalon igen, hasonló. De ha a szolgáltatás csak finanszírozás, az üzemeltetéssel ugyanúgy magára marad, mint tulajdonosként: szervizidőpontok, kárügyek, kerékcserék, adóbevallások. A tartós bérletben épp ez a többlet: a teljes üzemeltetés egyetlen fix havidíjban.
A lízing végén az enyém az autó – az nem ér többet?
A futamidő végén egy több éves, használt eszköze lesz, amelynek az értékesítése, az addigi értékvesztése és az állapot-kockázata is Önt terheli. A bérletnél a maradványérték a mi kockázatunk – erről külön cikkben írtunk.
Pontosan mennyi ÁFÁ-t igényelhetek vissza a bérleti díjból?
A díj ÁFÁ-jának 50%-a útnyilvántartás nélkül is levonható; e fölött a dokumentált céges használat arányában. A nálunk díjmentesen járó útnyilvántartás pont ezt támasztja alá – a konkrét levonásról a könyvelője tud állást foglalni.
